BTW en e-commerce: een overzicht van de (internationale) regels

Verkoop je producten via een webshop aan klanten in andere landen? Dan krijg je al snel te maken met internationale BTW-regels. En die zijn de afgelopen jaren flink veranderd. Denk bijvoorbeeld aan nieuwe regels voor afstandsverkopen, het OSS-systeem en de BTW-behandeling van dropshipping. In dit artikel zetten we de belangrijkste aandachtspunten voor je op een rij.

Afstandsverkopen binnen de EU: één drempelbedrag

Verkoop je producten aan particulieren in andere EU-landen? Dan spreken we van afstandsverkopen.

Vroeger had elk EU-land zijn eigen omzetdrempel. Dat zorgde vaak voor veel administratie en onduidelijkheid. Tegenwoordig geldt er één gezamenlijke drempel voor de hele EU: € 10.000 per jaar.

Blijf je met al je verkopen aan consumenten in andere EU-landen onder dat bedrag? Dan mag je de verkopen behandelen alsof ze in Nederland plaatsvinden. Je rekent dus gewoon Nederlandse BTW en geeft deze aan in je Nederlandse BTW-aangifte.

Kom je boven de € 10.000 uit? Dan verandert de situatie. Vanaf het moment dat je de drempel overschrijdt, moet je het BTW-tarief rekenen van het land waar je klant woont. Dat buitenlandse tarief moet je vervolgens ook blijven toepassen gedurende de rest van dat jaar en het volgende kalenderjaar.

Het is daarom belangrijk dat je webshopsoftware verschillende BTW-tarieven per land goed kan verwerken.

Buitenlandse BTW afdragen via het OSS-systeem

Zodra je buitenlandse BTW moet afdragen, lijkt het alsof je je in elk land apart moet registreren voor de BTW. Gelukkig is daar een oplossing voor: het One Stop Shop-systeem (OSS).

Met OSS kun je de BTW die je verschuldigd bent in andere EU-landen via één digitaal loket regelen bij de Nederlandse Belastingdienst. Je doet dan elk kwartaal één OSS-aangifte waarin je de buitenlandse verkopen verwerkt.

Binnen het systeem bestaan verschillende regelingen, afhankelijk van waar je onderneming gevestigd is en wat je verkoopt. Voor de meeste Nederlandse webshops geldt de Unieregeling, die gebruikt wordt voor goederen en diensten aan consumenten binnen de EU.

Moet je een factuur sturen bij online verkoop?

Bij online verkoop aan particulieren vragen ondernemers zich vaak af of ze verplicht een factuur moeten sturen. In veel gevallen is dat niet nodig.

Als je verkoopt aan consumenten en je gebruikt het OSS-systeem, dan volg je de Nederlandse regels. Voor B2C-verkopen is een factuur meestal niet verplicht. Een bestelbevestiging of kassabon is vaak al voldoende.

Geef je toch een factuur af? Dan moet deze wel voldoen aan de factuurregels van het land waar je klant woont.

Let op: de situatie verandert wanneer je in een ander EU-land een BTW-registratie hebt, bijvoorbeeld omdat je daar een magazijn gebruikt. In dat geval moet je de factuurregels van dat land volgen.

Bij verkopen aan zakelijke klanten (B2B) is een volledige factuur met BTW-nummers van beide partijen altijd verplicht.

Dropshipping en BTW: hoe zit dat?

Dropshipping kan BTW-technisch best ingewikkeld zijn. Bij dropshipping verstuurt je leverancier het product rechtstreeks naar jouw klant. Fiscaal gezien gaat het dan om twee leveringen: van de leverancier naar jou en van jou naar de klant.

Een veelvoorkomende situatie is dat goederen vanuit China rechtstreeks naar een consument in de EU worden verzonden. In dat geval kun je gebruikmaken van de IOSS-regeling (Import One Stop Shop).

Daarmee reken je de BTW direct af in je webshop en draag je deze maandelijks af via de IOSS-aangifte. Het voordeel is dat het pakket zonder extra kosten door de douane kan en je klant geen invoer-BTW of inklaringskosten aan de deur hoeft te betalen.

Worden goederen rechtstreeks vanuit bijvoorbeeld China naar een land buiten de EU verzonden, zoals de Verenigde Staten? Dan vallen deze verkopen buiten de Europese BTW-regels. Je hoeft in Nederland dan geen BTW af te dragen. Wel is het verstandig om te controleren welke lokale belastingregels in het bestemmingsland gelden.

Let op met de kleineondernemersregeling (KOR)

Voor webshops en dropshippers kan de kleineondernemersregeling (KOR) soms ongunstig uitpakken.

Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, breng je geen BTW in rekening aan klanten. Maar je kunt ook geen BTW meer aftrekken op zakelijke kosten. Denk bijvoorbeeld aan kosten voor je webshop, marketing of software.

Daarnaast moet je bepaalde verlegde BTW (bijvoorbeeld op diensten van buitenlandse platforms zoals advertentieplatforms) wel betalen, terwijl je die niet kunt verrekenen.

Daarom is het belangrijk om goed te beoordelen of de KOR in jouw situatie wel voordelig is.

Verkopen buiten de EU

Lever je goederen aan klanten buiten de EU? Dan geldt meestal het 0% BTW-tarief. Je moet wel kunnen aantonen dat de goederen daadwerkelijk de EU hebben verlaten, bijvoorbeeld met transportdocumenten of douanepapieren.

Voor het Verenigd Koninkrijk gelden sinds Brexit aparte regels. Bij zendingen tot £135 moet je vaak Britse BTW rekenen en afdragen aan de Britse belastingdienst. Bij zendingen boven dat bedrag geldt meestal het exporttarief van 0% en betaalt de klant invoer-BTW bij aankomst.

Wat verandert er de komende jaren?

Ook in de komende jaren blijven de regels rondom e-commerce en BTW veranderen.

Zo verdwijnen naar verwachting bepaalde vrijstellingen voor goedkope importzendingen en worden douaneregels strenger. Daarnaast werkt de EU aan verdere digitalisering van het BTW-systeem. Denk bijvoorbeeld aan uitbreiding van het OSS-systeem en verplicht elektronisch factureren bij internationale B2B-handel.

Voor ondernemers die internationaal verkopen blijft het dus belangrijk om de ontwikkelingen goed te blijven volgen.